טלפוןנווט

הוצאות מוכרות

הוצאות מוכרות למס

ככלל כל הוצאה שמשמשת בייצור הכנסה בד"כ תהיה הוצאה שניתן לדרוש אותה כחלק מהוצאות העסק, אפשר גם לומר שבמרבית המקרים כמעט כל הוצאה שאילולא היה עסק לא הייתה מתקיימת, ניתן לומר שהינה הוצאה מותרת בניכוי. מובן שקיימות הוצאות שבעסק אחד יוכרו בניכוי ובאחר לא בהתאם לסוג פעילות העסק.

בנוסף ישנן גם הוצאות שיותרו בניכוי באופן חלקי אם בגלל תקנות מיוחדות כגון הוצאות רכב, כיבודים טלפון סלולארי או שמדובר בהוצאות מעורבות שבחלקן משמשות את העסק וחלקן פרטיות כגון הוצאות הקשורות בהחזקת משרד מהבית, בהוצאות מסוג אלו ככל שההפרדה בין החלק העסקי לפרטי תהיה חדה וברורה יותר כך יהיה יותר קל להכיר בהוצאה לצורך העסק.

חלק מההוצאות לא מוגדרות כהוצאות שוטפות של העסק אלא כרכישת רכוש קבוע ,לדוגמא רכישת רכב מחשבים ריהוט משרדי , במקרה זה ההוצאה תוכר לניכוי על פני מספר שנים בהתאם לתקנות הפחת, לדוגמא הוצאה בגין רכישת מחשב תותר בניכוי על פני 3 שנים מיום הרכישה 1/3 מהעלות בכל שנה.

סוג נוסף של הוצאות מחייב אותנו על פי הוראות ספציפיות לנכות מס במקור או לקבל מהמקבל אישור על פטור מניכוי מס אחרת ההוצאה לא תהיה מותרת בניכוי. דוגמא לכך היא הוצאות שכירות משרד, במקרה שמשרד הינו בדירה פרטית בעל הדירה יאבד את הפטור אם הוא משכיר את הדירה או חלקה לעסק ולכן במקרים רבים לא כדאי לדרוש את ההוצאה הנ"ל בשל חובת ניכוי המס במקור.

להלן רשימה של הוצאות שניתן להתיר בניכוי:

• קניות מלאי לעסק.

• תשלום לקבלני משנה.

• שכר לעובדים ונלוות לשכר כגון ביטוח לאומי פנסיה וקרן השתלמות.

• שיווק , פרסום ,קידום מכירות, כנסים ותערוכות.

• אחזקת מחשב.

• ציוד משרדי.

• רכישת רכוש קבוע לעסק כגון רכב, ריהוט משרדי וציוד.

• הוצאות שכ"ד שלא מאדם פרטי.

• אחזקת משרד - חומרי ניקוי תיקונים ושיפוצים.

• ארנונה , ועד בית, חשמל ומים.

• ביטוח לעסק וביטוח אחריות מקצועית.

• שירותים מקצועיים כגון: ראיית חשבון, הנהלת חשבונות, ייעוץ משפטי וייעוץ עסקי.

• הוצאות מהבית כאשר יש משרד בבית -חשמל, ארנונה, מים , ועד בית,

• הוצאות רכב - תיקונים, טסטים, ביטוחים, דלק, אגרות, רישיונות, חניות ,פחת. 

• נסיעות כגון מוניות, אוטובוסים ורכבות.

• נסיעות לחו"ל – יש לצרף בשקית נפרדת דוח נסיעה לחו"ל לציין את תאריכי הנסיעה שמות הנוסעים ומטרת הנסיעה ולצרף את כרטיס הטיסה והוצאות נוספות בנסיעה.

• תקשורת- טלפון, מכשירים ניידים, אינטרנט, שליחויות דואר.

• השתלמויות מקצועיות למקצוע קיים, ספרות מקצועית.

• כיבודים למשרד כגון קפה , תה , סוכר ,עוגיות , שתיה קלה וכיו"ב.

• אירוח לקוחות וספקים מחו"ל – יש לציין את שם מקבל האורח, מדינה והקשר שלו לעסק.

• ביגוד – מותר בניכוי רק על ביגוד ייחודי לעסק כגון בגדים כחולים, נעלי עבודה, גלימה לעו"ד או שיש על הביגוד סמל העסק.

• מתנות ללקוחות ולספקים עד 200 ש"ח לשנה– יש לציין את שם מקבל המתנה והקשר שלו לעסק.

• מתנות לעובדים לאירועים מיוחדים כגון חתונה בר מצוה ברית מילה עד 200 ₪ לשנה.

• תרומות למוסדות ציבור מוכרים שיש להם סעיף 46. 

• עמלות לחברות כרטיסי אשראי.

• הוצאות בנקאיות – עמלות וריביות רק כאשר קיים חשבון נפרד המשמש את העסק בלבד.

נדגיש, כי רשימה זאת כוללת את עיקר ההוצאות אך לא את כולן , לכל עוסק בהתאם לסוג עסקו נדרשות ההתאמות, במידה של כל התלבטות או ספק משרדנו יעמוד לשירותכם בכל עת.

פרופיל המשרד

המשרד הוקם בשנת 2003 ועוסק במתן שירותי ראיית חשבון וביקורת, יעוץ מס וליווי עסקי וכן שירותי מיקור חוץ
(Outsourcing) של מחלקת הכספים בארגון.

למשרד ניסיון רב בכל סוגיות המס ובסביבה העסקית הייחודית של עסקים בינוניים וקטנים.

תחומי התמחות

✓ ביקורת וראיית חשבון
✓ ייעוץ מס ע"י מחלקת מיסים.
✓ לווי עסקי – ניהול כספים.
✓ הנהלת חשבונות חיצונית
✓ הנהלת חשבונות רב מטבעית ובאנגלית. 
✓ הנהלת חשבונות על סאפ
✓ הכנת תלושים וחשבות שכר
✓ גיוס אשראי. 

פרטי יצירת קשר

 כתובתנו| קהילת סלוניקי 9 תל אביב

  טלפון| 03-6436985

  פקס| 03-6416285

  מייל| [email protected]