הצהרת הון

המטרה של הצהרת ההון הינה הצלבת הנתונים שהתקבלו מהדוח האישי השנתי לבין הצהרת ההון המתקבלת אחת לכמה שנים והיקף ההון האישי הנצבר בתקופה שבין הצהרות ההון. כאשר יש הפרשים בין הדוחות יש להמציא לרשויות המס הסברים לגידול שלא בהתאם לדוחות האישים שהוגשו בכל שנה. 

הצהרת ההון הראשונה הינה חשובה במיוחד מאחר שזו מהווה הבסיס לכל הצהרות ההון העתידיות.

כיצד כדאי להיערך להצהרת הון ומה תכלול הצהרת הון ראשונה?

1. הצהרת ההון הראשונה כוללת: 

רשימת כל הנכסים שיש ברשותי: 

דירה רכב, ריהוט, מניות בארץ ובחו"ל, תוכניות חיסכון, קופות גמל, קרנות פנסיה , ביטוח מנהלים, קרנות השתלמות, כספות, נכסים בחו"ל, אוצרות אומנות , תכשיטים יקרי ערך. יש לזכור שהצהרת ההון תכלול גם נכסים הרשומים על שם הילדים במידה והם עד גיל 18 ובת הזוג. 

מנגד יש לרשום את כל ההתחייבויות: 

משכנתא, ערבויות, הלוואות מבנק והלוואות מהשפחה. 

2. יש להכין השוואה בין שתי הצהרות אחרונות, על מנת למצוא עקבות וסימנים למימוש או קניית רכוש שלא דווחו.

3. יש לערוך את השוואת ההון ולראות אם דיווחי ההכנסות תואמים את השינוי בהון שחל בין התקופות.

4. במקרה של הפרשים, יש לאתר את הסיבות לכך שכן, הצהרת הון שתוגש ללא בדיקה כזו וללא הסברים מתאימים, תחויב בסכומים גבוהים של מס, עקב אי מתן הסברים נאותים על הפרשים שנתגלו בהון.

ה"טריקים" שישלחו אותך לחדרי החקירות:

הדבר מהווה בסיס לבדיקת ההכנסות וההצהרות בעתיד וכן לבדיקת ההון ההתחלתי וכיצד הגיע הנישום להון זה.

לעיתים נישומים הנדרשים להצהרות הון, מחפשים "להחליק" גידול בלתי מוסבר בהון על ידי "טריקים" חשבונאיים, עקב רישום לא עקבי ומסודר שערכו בעבר.

בקשנו מרואה חשבון יורם שיפר להבהיר אלו טריקים יעבדו ואלו יישלחו אותך לאגף החקירות של רשות המיסים. 

1.לתת מתנה לבן משפחה 

אם חשבת שתוכל להפקיד מזומנים בחשבון של קרוב משפחה ולקבל ממנו "הלוואה" או "מתנה" - שכח מזה. זה לא עובד כי מפקח המס ידרוש ויקבל את דפי הבנק של בן המשפחה ויראה את התנועות בחשבון של אותו קרוב, ויגיע למסקנה של הפקדה סיבובית שאינה כשרה.

2.הפרש הזמן בין שתי הצהרות הון 

ההפרש בין שתי הצהרות בדרך כלל הינו לטובת הנישום, אבל אם חשבת לנצל את העובדה שחלף זמן רב בין מועד הצהרת ההון הקודמת וזו החדשה ואגב כך להוסיף נכסים שאין להם מקור מוסבר כי ממילא לא תיבדק השוואת ההון בין שתי התקופות - טעות בידך. למפקחי המס יש את הכלים לבדוק השוואת הון גם אם קיים פער שנים גדול בין 2 הצהרות.

3.תכנון מראש 

שנת המס קרבה ועל רקע הנחתך כי בשנה הבאה תקבל דרישה להגיש הצהרת הון, ביצעת תנועות בחשבונות על מנת "לסדר" את הצהרת ההון ו"להתאים" אותה. עליך גם לקחת בחשבון שתידרש למסור את כל המסמכים על הפעילות בחשבונות הבנק בתקופה זו או אחרת. 

4. נכסים בחו"ל 

אם לא תצהיר על נכסים שלך הנמצאים בחו"ל, אל תחשוב שעובדה זו תיעלם מעיני פקידי המס. לאחרונה נערכו ברשות המיסים לאיתור וגילוי נכסי ישראלים בחו"ל ואף החלו ביישומה של תכנית פעולה לאיתור נכסים כאלה.

"אישורים" מקרובי משפחה בארץ או בחו"ל על מתן "הלוואות" או "מתנות", או רישום עודף התחייבויות כ"טעות", מתקבלים מאד בחשדנות על ידי פקידי המס או בתי המשפט. 

גם אם אתה נותן מתנה לקרוב משפחה, חובתך לדווח על כך ועליך גם להמליץ לקרוב המשפחה לדווח (במידה והוא מגיש הצהרות הון מידי פעם) כמקור לגידול ההון שלו. אותו הדבר גם במקרה שנתת הלוואה לצד כלשהו - חובה לדווח על כך, שכן יש סיכוי שהצד המקבל ידווח גם הוא על סכום זה בהצהרת ההון שלו. הצלבה כזו תעיד על השמטת הון שנעשתה על ידך במידה ולא תדווח על הלוואה זו.

5. כספת 

אם יש לך כספת בבנק - דווח עליה כי ניתן "לעלות" על החזקת כספת בבנק מתוך עיון בדפי חשבון הבנק שלך. יש בהם חיובים על החזקת כספת. רשום את כל הפריטים יקרי הערך שרכשת ונמצאים בביתך. ניתן לעלות על הימצאותם ברשותך מתוך בדיקת פוליסת ביטוח הדירה שלך.

טיפים למגיש הצהרת הון

1. חשוב לערוך השוואה בין הצהרות ההון בטרם ההגשה על מנת לוודא שאין טעויות. 

2. להקטין את ההכנסות בגין הוצאות בלתי מוכרות הואיל והדוח על ההכנסות כולל הוצאות לא מוכרות לצורך מס, אבל אין זה אומר שהן לא הוצאו בפועל וירדו כשימושים מתוך המקורות לגידול ההון. 

3. אל תשכח לקחת בחשבון את תשלומיך לביטוח לאומי - הוצאות אלה הן סכומים ששולמו  ונרשמו כניכוי לצורך מס. 

4. ה"אח הגדול" יודע הכל: מאגרי המידע של מס הכנסה מכילים מידע המגיע מרשויות המדינה